¿Qué son las detracciones?
La detracción es un mecanismo de la SUNAT por el cual, en determinadas operaciones, el comprador no paga el total al proveedor: retiene un porcentaje y lo deposita en la cuenta de detracciones que el proveedor tiene en el Banco de la Nación. Ese dinero solo puede usarse para pagar tributos.
Cómo se hace normalmente
Para el área de compras significa que el pago de una misma factura se parte en dos operaciones: una al proveedor y otra al Banco de la Nación. Los errores caros son dos: no detraer cuando correspondía, y detraer el porcentaje equivocado. Ambos pueden traer consecuencias tributarias para el comprador, no solo para el proveedor.
Lo que conviene saber sobre las detracciones
Qué determina si aplica y cuánto
Depende del tipo de operación y del monto, según los anexos que la SUNAT publica y actualiza. Por eso el porcentaje no es un dato que se memorice de una vez: conviene verificarlo contra la norma vigente al momento de la operación, sobre todo en servicios, que es donde más cambios ha habido.
Qué debe traer la factura
Cuando la operación está sujeta a detracción, la factura debe indicarlo, y el proveedor debe tener su cuenta de detracciones abierta. Si la factura no lo señala y correspondía, el problema no se resuelve pagando el total: hay que regularizar.
De principio a fin
Una factura de un servicio sujeto a detracción se paga en dos partes: el porcentaje que corresponde va a la cuenta de detracciones del proveedor en el Banco de la Nación y el resto a su cuenta comercial. En el expediente quedan la constancia del depósito de detracción y el comprobante del pago del saldo, ambos asociados a la misma factura.
Cómo se resuelve en PIZ
En PIZ el expediente del proveedor guarda su cuenta de detracciones cuando corresponde, junto con el resto de sus datos de pago, y la factura queda asociada a su orden y a su conformidad para que el pago se arme con todo a la vista.
- Cada empresa define su propio checklist.
- Se compara con lo que SUNAT dice hoy.
- Avisa antes de que un documento venza.
¿Quién hace el depósito de la detracción?
Normalmente el comprador, al pagar. En algunos supuestos la norma prevé que lo haga el propio proveedor, así que conviene verificar el caso concreto.
¿Los porcentajes son fijos?
No. Dependen del tipo de operación y la SUNAT los ha modificado varias veces. Hay que consultarlos vigentes, no de memoria.
Cada factura con su orden, sin perseguir a nadie
El proveedor factura contra una orden aprobada y sigue su pago en su panel. Tú avisas a Tesorería con todos los documentos adjuntos.